Jak rozliczyć PIT-38 i kto powinien wypełnić tę deklarację?

Co roku podatnicy mają obowiązek rozliczyć się z urzędem skarbowym za uzyskane w poprzednim roku podatkowym przychody. Nie dotyczy to wyłącznie stałego źródła dochodu.

Obowiązek złożenia PIT mają zarówno pracownicy etatowi, przedsiębiorcy, jak i osoby otrzymujące przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych czy objęcia udziałów w spółkach mających osobowość prawną. Ta ostatnia grupa podatników jest zobowiązana do wypełnienia i terminowego złożenia PIT-38. Jak rozliczyć PIT-38 i kogo dotyczy ten obowiązek?

Lista wypełniających PIT-38

PIT-38 mają obowiązek złożyć ci podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym uzyskali dochody kapitałowe. PIT-38 wypełnią więc osoby, uzyskujące przychody z:

• odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
• odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych (czyli sprzedaż krótka),
• odpłatnego zbycia udziałów w spółkach,
• odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych i realizacji wynikających z nich praw,
• tytułu objęcia akcji w spółkach lub wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo (lub jego zorganizowana część).

PIT-38 należy złożyć do wybranego (zgodnego z miejscem zamieszkania) urzędu skarbowego do 30 kwietnia.

Jak rozliczyć PIT-38?

Nie wiesz, jak rozliczyć PIT-38? Wypełniasz tę deklarację po raz pierwszy? W jej poprawnym uzupełnieniu niezwykle przydatny jest PIT-8C, sporządzany przez biura maklerskie. Taki dokument powinien zostać wysłany podatnikowi maksymalnie do końca lutego. Na jego podstawie sporządzisz poprawny PIT-38. Uwaga, nawet, jeżeli PIT-8C nie dotarł do Ciebie, w dalszym ciągu jesteś zobowiązany do wypełnienia i terminowego dostarczenia do urzędu deklaracji PIT-38.

Jak rozliczyć PIT-38 i jakie dane będą potrzebne?

Przy wypełnianiu PIT-8C należy pamiętać, że niektóre z rubryk muszą zostać bezwzględnie uzupełnione, aby dokument mógł zostać rozpatrzony przez urząd skarbowy. Informacje, które powinny zostać podane to między innymi:

• numer PESEL lub NIP,
• cel złożenia formularza,
• rok, za który zostaje złożone zeznanie,
• informacja o załącznikach,
• podpis na sporządzonym zeznaniu (nie dotyczy e-deklaracji).

Jak rozliczyć PIT-38? Jego wypełnianie zacznij od podania numeru PESEL i wskazania urzędu skarbowego. W polu 6 zaznacz, że celem jest złożenie, a nie korekta zeznania. Następnie wpisz swoje dane identyfikacyjne.

Istotna jest część C. W jej pierwszym wierszu wskaż wszystkie przychody i koszty ich uzyskania, które powinny wynikać z otrzymanej deklaracji PIT-8C. Z kolei w polu 29 należy wskazać podstawę opodatkowania. Kwotę należy zaokrąglić do pełnych złotych. Po pomnożeniu wartości przez 19-procentowy podatek, wynik pozostaje wpisać w polu 31. Jej analogiczne zaokrąglenie należy wpisać w polu 34.

Jeśli nie jesteś pewny, czy potrafisz prawidłowo uzupełnić -> PIT-38, najlepiej będzie wybrać Program PIT PRO do wypełniania zeznań podatkowych online. Wtedy system wskaże Ci, które pola powinny być uzupełnione, a także sam dokona obliczeń. Podpis elektroniczny nie będzie potrzebny do złożenia zeznania. Wystarczy, że wskażesz kwotę przychodu z poprzedniego roku podatkowego (czyli składając PIT w roku 2019 będziesz musiał przygotować kwotę z 2017 roku).

Artykuł powstał przy współpracy ze specjliastą ds. finansów Beatą Michoń 

Źródło: Portal Podatkowy Podatnik.Info - Program PIT Pro