Jak rozliczyć PIT ze współmałżonkiem?

Podatnicy, których dochody rozliczane są za pomocą skali podatkowej, mają prawo złożyć jedną deklarację PIT razem z małżonkiem. Nie ma tutaj znaczenia czy dochody rozliczane są przez płatników, czy też podatnik prowadzi działalność gospodarczą. Jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem? Na co szczególnie warto zwrócić uwagę?

Kto może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Rozliczenie PIT za 2021 rok jako wspólne dostępne jest nie tylko dla osób, które przez cały rok pozostawały w związku małżeńskim. Dotychczas bowiem osoby, które w ciągu roku podatkowego zawarły małżeństwo, musiały czekać do kolejnego roku rozliczeniowego, aby móc złożyć jedną deklarację zamiast dwóch. Obecnie przepisy zmieniły się na korzyść podatników, zatem nawet osoby, które związek małżeński zawarły w grudniu 2021, mogą rozliczyć się wspólnie. Co istotne, obie strony muszą rozliczać dochody za pomocą skali podatkowej. Ci zaś, którzy prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają się według:

• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
• karty podatkowej,
• podatku liniowego

nie mogą złożyć jednej deklaracji razem z mężem czy żoną. Nie mają do tego prawa także osoby, które zawarły umowę majątkową, czyli intercyzę.

Jak złożyć wspólną deklarację PIT?

Rozliczając się wspólnie z małżonkiem, składamy tylko jedną deklarację zamiast dwóch. Należy pamiętać, że w zeznaniu umieszcza się dane zarówno podatnika, jak i małżonka. Nie ma znaczenia, czy podatnikiem jest mąż czy żona, jednak ustalając, jakie role przyjmujemy, należy trzymać się ich, wypełniając całą deklarację. Chodzi bowiem o to, aby we właściwe pola wpisać przychody, koszty i dochody osoby, która składa zeznanie, natomiast w odrębne pola dane współmałżonka. Co istotne, małżonkowie, którzy składają jedną deklarację, mają prawo do skorzystania z jednorazowej ulgi prorodzinnej (jeśli oczywiście spełniają wymogi ustawowe) bądź innej, tak samo jak w przypadku, gdyby składali dwa, oddzielne zeznania. Ulgi i odliczenia nie mogą się bowiem dublować.

Kiedy warto złożyć deklarację PIT z małżonkiem?

Dla wielu podatników złożenie jednej, wspólnej deklaracji PIT jest neutralne podatkowo, choć nie da się ukryć, że jest to wygodne rozwiązanie. Niemniej jednak może okazać się, że wypełnienie jednego zeznania będzie nie tylko komfortowe, ale również pozwoli osiągnąć pewne korzyści finansowe. Mowa o dwóch sytuacjach, a mianowicie:

• gdy jeden z małżonków osiąga dochody powyżej drugiego podatkowego, drugi zaś mieści się w pierwszym progu podatkowym;
• gdy jeden z małżonków nie osiąga żadnych dochodów.

W pierwszym przypadku wspólne dochody zostają niejako rozłożone na dwie osoby, w związku z czym istnieje możliwość obniżenia stawki podatku z 32% do 17% dla podatnika, który zarabiał lepiej. Tymczasem w drugim przypadku podatnicy mogą skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek, przysługującej osobie, która nie zarobkuje. Warto więc dokładnie przeanalizować swoją sytuację podatkową  i sprawdzić, czy wspólne rozliczenie nie przyniesie nam dodatkowych korzyści, w postacie niższego zobowiązania wobec urzędu skarbowego. 

nad.